משרד האוצר האמריקאי ורשות המסים הפדרלית (IRS) הציגו ב-20 באוגוסט 2026 מהלך רגולטורי משמעותי שמטרתו להדק את הפיקוח על הגישה לזיכויי מס ברי החזר (Refundable Tax Credits). ההנחיות החדשות מבקשות להגביל את היכולת של קבוצות מהגרים מסוימות ליהנות מהטבות אלו, מהלך שצפוי להשפיע על תכנוני המס של רבים השוהים בארה"ב תחת סטטוסים הגירתיים מגוונים.
שינוי כללי המשחק בזיכויים ברי החזר
לפי הדיווח של AILA / CNBC, הרשויות האמריקאיות פועלות לצמצום הפירצות שאיפשרו עד כה למהגרים בסטטוסים שונים לממש זיכויי מס שבמקרים מסוימים עולים על חבות המס הכוללת של הנישום. המהלך מגיע כחלק מניסיון ארוך טווח של ה-IRS להגביר את השקיפות ולאכוף דרישות זכאות מחמירות יותר בנוגע למעמד חוקי ותושבות לצורכי מס.
השפעה רוחבית על תכנוני מס
ההשלכות של המהלך נוגעות בראש ובראשונה למהגרים המסתמכים על הטבות מס אלו כחלק מהכנסתם השנתית. הסטטוס ההגירתי, שעד כה אפשר בחלק מהמקרים גישה להטבות כספיות משמעותיות, הופך כעת לגורם מכריע ומסובך יותר. מומחי מס מצביעים על כך שהשינוי עשוי לחייב אסטרטגיות דיווח חדשות עבור אלו המנהלים את ענייניהם הפיננסיים מול הרשויות הפדרליות, שכן הזכאות לזיכויים עשויה להצטמצם דרמטית.
עבור קהילת המהגרים המגוונת בארה"ב, הכוללת גם אנשי מקצוע ומשפחות ברילוקיישן, מדובר בעליית מדרגה בביורוקרטיה המס. בעוד שהרשויות טוענות כי מדובר בייעול הליך גביית המס, המהלך מציב סימני שאלה סביב העתיד של אותן הטבות מס שהיוו עד כה חלק בלתי נפרד מהתכנון הפיננסי של הנישומים הזרים בארה"ב.
